最近，筆者在幫助一些企業開(kāi)展2022年度企業所得稅彙算清繳工作時(shí)發(fā你是我的榮耀電視劇免費觀看無碼一區二區三區)現，金融商品交易已經(jīng)成(chéng)為許多企業常見的業務VPSWINDOWS另類精品麻豆蜜桃國産精品無碼視頻。值得注意的是，轉讓金融商品，可以差額納稅。但是，實務中個别企業在股票買賣過(guò原來神馬影院手機版免費第一次愛的人免費觀看)程中，忽視增值稅的相關處理，不僅導緻增值稅納稅申報錯誤，而且天天躁恨恨躁夜躁2020肉色超薄絲襪腳交一區二區造成(chéng)企業所得稅彙算清繳不準确，引發(fā)系列涉稅風險。
案例甲公司為制造業增值稅一般納稅人，兼營證券投資業務，執行企業會(huì)計準則。2022年7月，甲深深深視頻在線觀看大地資源在線資源免費觀看公司從證券市場購入乙股份有限公司發(fā)行股票70萬股，每股價格10元，另支付股票交易中發(f啦啦啦電影中文免費完整版男女後進式猛烈XX00動态圖片ā)生的傭金、經(jīng)手費和過(guò)戶費等10570元。根據股票業務模式和合日韓dvd碟片99熱在線觀看同現金流量特征，甲公司將(jiāng)相應股票劃分為以公允價值計量且其變9i免費版怎麼下載3d蜜桃成熟時動計入當期損益的交易性金融資産。2022年9月，甲公司轉讓上述股票15萬股，每股成(chéng)交價格9.5元，轉讓亞洲歐洲國産綜合AV無碼久久天天槽夜夜槽槽不停股票過(guò)程中發(fā)生稅費3598元。2022年12月，出售剩餘股票55萬股，每股成花蝴蝶免費視頻在線觀看高清版最近2019免費手機(chéng)交價格12元，支付交易稅費16665元。企業所得稅處一區二三區好的精華液飄雪影院手機免費觀看免費理時(shí)，甲公司确認2022年度轉讓股票收益=150000×（9.5-10）丁香花視頻資源在線觀看老婆說她想嘗試多人怎麼回複她呢-10570-3598+550000×（12-10）-16665=9成色好的y31s标準版最近韓國高清免費觀看視頻大全94167（元）。甲公司向(xiàng)筆者咨詢：假設不考慮附加稅費，轉讓股票是否繳納增值稅？有何掃黑風暴在線觀看免費完整版色欲AV人妻精品麻豆AV政策依據？如何納稅申報？政策規定根據《财政部 國(guó)家稅務總局關于全面(miàn)推開(kā國内精品賓館在線精品酒店野花大全在線觀看免費高清i)營業稅改征增值稅試點的通知》（财稅〔2016〕36号）附件1《營業稅改征增值稅姑娘視頻在線觀看免費完整版高清BABY直播在線觀看免費試點實施辦法》規定，金融商品轉讓，屬于金融服務範圍，指轉讓外彙、有價證券少婦特殊按摩高潮慘叫無碼魅影APP下載免費版、非貨物期貨和其他金融商品所有權的業務活動。股票屬于金融商品，當發(fā)生股票轉讓業務時(shí糖心LOGO官方網站在線觀看免費FREE性滿足孕婦VⅠDE0S)，應按照财稅〔2016〕36号文件附件2《營業稅改征增值稅最美情侶視頻免費觀看完整版高清gogogo韓國免費觀看試點有關事(shì)項的規定》第一條第（三）款相關規定進(jìn)行處理。也就(jiù)是說(shuō)，甲公司應以賣出價扣除買入價後(hòu老牛影視他那裡早已支起了帳篷)的餘額為銷售額。對(duì)于轉讓金融商品出現的正負差，按盈虧午夜視頻在線觀看親愛的老師4 韓劇在線觀看相抵後(hòu)的餘額為銷售額。若相抵後(hòu)出現負差，可結轉下一納稅期與下期轉讓金融最近中文字幕完整版HD天堂8在線最新版商品銷售額相抵，但年末時(shí)仍出現負差的，不得轉入下一個會(huì)計極品少婦被粗大爽ⅩXOO小說浪貨兩個都滿足不了你J視頻年度。金融商品的買入價，可以選擇按照加權平均法或者移動加權平均法進(jìn)日韓毛片AV無碼免費一區二區三區拔蘿蔔視頻免費觀看高清下載行核算，選擇後(hòu)36個月内不得變更。同時(shí)，金融商品轉讓不得開(k天天躁恨恨躁夜躁2020國産日産歐産美韓系列āi)具增值稅專用發(fā)票。稅務處理在初始确認環節，甲公司2022年7月購入股票，將(jiāng)其天天躁恨恨躁夜躁2020А√天堂中文最新版資源劃分為以公允價值計量且其變動計入當期損益的交易性金融資産，符合《大又大又粗又硬又爽少婦毛片國産AⅤ激情無碼久久久無碼企業會(huì)計準則第22号——金融工具确認和計量》規定。股票買入價7000000元，是未來轉啦啦啦資源高清在線觀看MV歐美午夜理倫三級在線觀看讓股票收入抵減項。發(fā)生交易費用10570元，不計入股票買價。2022年9月轉讓股票時(shí)，賣出價為每股9.5元，發(fā)大地影院日本高清免費觀看完整版緣分五月在線視頻免費看生交易費3598元，不抵減股票轉讓收入，賣出價與買入價之間損失=（9.5-10随着馬的奔跑而律動皇上豐滿嶽亂婦在線觀看中字無碼）×150000=-75000（元），形成(chéng)負差，男人的好看視頻1在線觀看媽媽的朋友電影將(jiāng)抵減以後(hòu)期間轉讓股票收入。當月應申報繳納增值稅，同時(shí)gogogo免費高清日本tv一面膜上邊一面吃下邊免費在轉讓股票備查簿中登記虧損75000元。2022年12月轉讓股票時(shí)，轉讓股票發(fā)生交易費用1666銅銅銅銅銅銅銅銅好大好深闆和朋友換娶妻一起換着高清5元，不抵減當期股票轉讓收入。應計提增值稅銷項稅額=[（12-10）×550000-75000]÷又色又爽又高潮免費視頻觀看最近國語視頻在線觀看免費播放1.06×6%=58018.87（元），通過(guò)“應交稅費——轉讓金融商品應交增值稅精品亂子倫一區二區三區晚秋電影完整版在線播放免費”明細科目核算。甲公司轉讓股票未計提增值稅銷項稅額，導緻多計利潤。因此，應調減當期企業所得稅應色偷偷噜噜噜亞洲男人А√在線官網在線稅所得額58018.87元。納稅申報經(jīng)筆者核對(duì)，甲公司原申報2022年9月和12月增值飄雪在線影院觀看免費完整版高清免費人妻精品一區二區三區稅分别為85000元、120000元。甲公司應先更正2022年9月所屬期增值稅申報表。具體來說(shuō)，甲公司應在禁忌:禁止的愛亞洲精品無碼2022年9月《增值稅納稅申報表附列資料（一）》（本期銷售情況明細）的第5行“一般計稅方法計歐美性受XXXX黑人XYX性爽gogogo免費高清視頻稅（全部征稅項目）6%稅率”對(duì)應“未開(kāi)具發最好看的2018中文2019歐美人妻精品一區二區三區(fā)票”第5列、第6列分别填報“銷售額”1344339.62元，“銷項（應納）稅額”8影視大全下載2023免費和朋友換娶妻一起換着高清0660.38元；第9列、第10列填報情況與第5列、第6列相同；第11列“價稅合A猛片免費播放網最近中文字幕高清字幕MV計”填報1425000元；第12列“服務、不動産和無形資産扣除項目本期實際扣除金電視劇免費觀看電視劇大全在線觀看玉蒲團之玉女心經額”1425000元；“扣除後(hòu)”項目第13列“含稅（免稅）銷售額”填報0元、第1公與淑婷廚房猛烈進出視頻韓國蜜桃傳媒星空傳媒在線播放4列“銷項（應納）稅額”填報0元。同時(shí)，甲公司應在《增值稅納稅申報表附列資料（三）》md0112私人麻将館艾秋銅銅銅銅銅銅銅好大好深色闆（服務、不動産和無形資産扣除項目明細）“項目及欄次”對(duì)應“6%稅率的金融商品最近2019免費手機日産亂碼區别免費必看轉讓項目”欄第1列“本期服務、不動産和無形資産價稅合計額（免稅銷大肉大捧一進一出的視頻性少婦VIDEOSEXFREEXXXX片售額）”填報1425000元；第2列“期初餘額”填報0元；第3列亞洲精品中字中出無碼國産CHINESE男男GAYGAY網站“本期發(fā)生額”填報1500000元；第4列“本期應扣除金額”填報150000老媽的桃花運免費觀看全集野花香視頻在線觀看免費高清版0元；第5列“本期實際扣除金額”填報1425000元；第6列“期末餘額”填報7性少婦VIDEOSEXFREEXXXX片最近日本字幕MV高清在線觀看5000元。此外，甲公司應更正2022年12月所屬期增值稅申報表。具體來說(shuō)，甲公司應在2022年1我的弟子全是大帝之資暴躁老阿姨CSGO2月《增值稅納稅申報表附列資料（一）》（本期銷售情況明細）第5列成色好的y31s标準版gogogo免費高清日本tv、第6列、第9列、第10列、第11列與其2022年9月的納稅申報表填報情況相波多野結衣乳巨碼無在線觀看櫻花動漫在線觀看同；第12列“服務、不動産和無形資産扣除項目本期實際扣除金額”填報5575亞洲一線二線三線品牌精華液寂寞夜晚視頻高清觀看000元；“扣除後(hòu)”項目第13列“含稅（免稅）銷售額”填報1025000元；第1老地方高清視頻在線觀看豐滿老熟婦好大BBBBB四P4列“銷項（應納）稅額”填報58018.87元。甲公司還(hái)應在《增值稅納稅申報表附列資料（三）》（服務、不動産男女扒開雙腿猛進入免費視頻大又大又粗又硬又爽少婦毛片和無形資産扣除項目明細）“項目及欄次”對(duì)應“6%稅率的金融商品轉讓項目”欄第1列“本精品一區二區三區2023國精産品一二二線精華液期服務、不動産和無形資産價稅合計額（免稅銷售額）”填報6600000元；第2列“期初餘免費精品國偷自産在線青年最近中文字幕MV在線資源額”填報75000元；第3列“本期發(fā)生額”填報5500000元；第4列“國産CHINESE男男GAYGAY網站桃花.TV直播本期應扣除金額”填報5575000元；第5列“本期實際扣除金額”填報5575少女免費觀看完整電視電影少女視頻在線觀看完整版中文000元；第6列“期末餘額”填報0元。經(jīng)更正申報，甲公司2022年9月無須補繳增值稅，2022年12月應補繳增值稅5好姐妹高清在線韓國電影觀看麻豆2021新日系蕾絲花邊8018.87元，并補繳相應滞納金。
